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Agence du revenu du Canada |
Canada Revenue Agency |
Protégé B une fois rempli | ||||||||||||||||||||||||||||
| Demande de report rétrospectif d'une perte | |||||||||||||||||||||||||||||||
| • | Utilisez ce formulaire pour demander un report rétrospectif d'une perte subie en 2024 à l'une des trois années d'imposition précédentes. Joignez le formulaire rempli à votre déclaration de revenus et de prestations de 2024 ou à votre demande de rajustement, et envoyez le tout à votre centre fiscal. Vous pouvez aussi envoyer le formulaire seul. Pour connaître l'adresse des centres fiscaux, allez à canada.ca/arc-bureaux. |
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| • | Vous ne pouvez pas reporter une perte à une année précédente afin de réduire une pénalité pour production tardive. | ||||||||||||||||||||||||||||||
| • | Vous ne pouvez pas reporter à une année précédente les pertes d'une société de personnes en commandite. | ||||||||||||||||||||||||||||||
| • | Remplissez seulement les parties qui s'appliquent à votre situation et signez l'attestation. | ||||||||||||||||||||||||||||||
| • | Pour en savoir plus sur les pertes, consultez le bulletin d'interprétation IT-232, Déductibilité des pertes dans l'année de la perte ou dans d'autres années. | ||||||||||||||||||||||||||||||
Partie 1 – Identification |
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| Nom | Numéro d'assurance sociale (NAS) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Adresse | Ville | Prov./Terr. | Code postal | ||||||||||||||||||||||||||||
Partie 2 – Report d'une perte autre qu'une perte en capital |
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| Inscrivez les montants sans parenthèses. | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Si vous avez inscrit un montant à la ligne 22400 de votre déclaration, déduisez-le de votre revenu ou perte de placements, ou de votre revenu ou perte de société de personnes (commanditaires ou associés passifs), selon le cas. Ne le déduisez pas deux fois. |
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| Calculer le revenu et la perte | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenu | Perte | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus ou pertes d'emploi (lignes 10100 et 10400 moins lignes 20700, 21200, 22900 et 23100) . . . . . . . . . | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus ou pertes de placements (lignes 12000 et 12100 moins ligne 22100) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus ou pertes de société de personnes (commanditaires ou associés passifs) (ligne 12200). . . . . . . . . . | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus ou pertes de location (ligne 12600). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus ou pertes d'entreprise (ligne 13500) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus ou pertes de profession libérale (ligne 13700) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus ou pertes de commissions (ligne 13900) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus ou pertes d'agriculture (ligne 14100). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus ou pertes de pêche (ligne 14300) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Gains en capital imposables (ligne 12700) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | nul | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Réduction des gains en capital (ligne 12701) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | nul | nul | |||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus non imposables (ligne 14700). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | nul | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes en capital nettes d'autres années (ligne 25300) (lisez la note 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | nul | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Déduction pour gains en capital (ligne 25400). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | nul | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Perte au titre d'un placement d'entreprise (ligne 21700) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | nul | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Déduction pour le personnel des Forces armées canadiennes et des forces policières (ligne 24400) . . . . . . . . . | nul | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Déductions pour options d'achat de titres (lignes 24900 et 24901) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | nul | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Déductions pour autres paiements (ligne 25000). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | nul | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus non imposables selon une convention fiscale, aide visant les frais de scolarité pour la formation de base des adultes et déduction pour employés d'une organisation internationale visée par règlement (les |
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| parties comprises à la ligne 25600) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | nul | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus provenant d'autres sources (lignes 11300, 11400, 11500, 11600, 11700, 11900, 12500, 12800, | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 12900, 12905, 12906, 13000 et 13010) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | nul | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Total des revenus : Additionnez les lignes sous « Revenu » . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | A | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Total des pertes : Additionnez les lignes sous « Perte » . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | B | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Note 1 : Si le contribuable est décédé, consultez le guide T4011, Déclarations de revenus de personnes décédées. | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Continuez la partie 2 à la page suivante ► | |||||||||||||||||||||||||||||||
| T1A F (24) | (This form is available in English.) | Page 1 de 3 |  |
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| Protégé B une fois rempli | |||||||||||||||||||||||||||||||
Partie 2 – Report d'une perte autre qu'une perte en capital (suite) |
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| Calculer une perte autre qu'une perte en capital | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Total des pertes du montant B. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | C | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Total des revenus du montant A. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | D | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Total des montants des lignes 20800, 20805, 21000, 21300, 21400, 21500, 21900, 22000, 22200, | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 22215, 22300, 23200 et 23500 (sauf les montants visés par la note 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | E | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Total partiel : Montant D moins montant E (si négatif, inscrivez « 0 ») | ► | F | |||||||||||||||||||||||||||||
| Total partiel : Montant C moins montant F (si négatif, inscrivez « 0 ») | G | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes d'agriculture et de pêche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | H | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Revenus d'agriculture et de pêche . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | I | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Total partiel : Montant H moins montant I (si négatif, inscrivez « 0 ») | J | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Le moins élevé des montants G et J . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | K | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Total des pertes autres que des pertes en capital pour l'année que vous pouvez reporter à une année précédente : | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Montant G moins montant K (si négatif, inscrivez « 0 »). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | L | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes autres que des pertes en capital à appliquer à 2021 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 66250 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes autres que des pertes en capital à appliquer à 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 66260 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes autres que des pertes en capital à appliquer à 2023 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 66270 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Total partiel : Additionnez les lignes 66250, 66260 et 66270. Il ne peut pas dépasser le montant L. | ► | M | |||||||||||||||||||||||||||||
| Solde des pertes autres que des pertes en capital que vous pouvez reporter à une année suivante : Montant L moins montant M | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Note 2 : Les montants suivants réduisent le revenu ou augmentent la perte de la source à laquelle ils se rapportent : | |||||||||||||||||||||||||||||||
| • | déduction pour amortissement liée à un investissement dans une production cinématographique canadienne (consultez la ligne 23200); | ||||||||||||||||||||||||||||||
| • | déductions permises selon les paragraphes 20(11) et 20(12) de la Loi de l'impôt sur le revenu (pour en savoir plus, consultez le bulletin d'interprétation IT-506, Impôt étranger sur le revenu à titre de déduction du revenu); |
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| • | remboursement d'un emprunt par un actionnaire. | ||||||||||||||||||||||||||||||
Partie 3 – Report d'une perte d'agriculture ou de pêche |
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| Pertes d'agriculture ou de pêche que vous pouvez reporter à une année précédente (montant K de la partie 2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | N | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes d'agriculture ou de pêche à appliquer à 2021 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 66300 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes d'agriculture ou de pêche à appliquer à 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 66310 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes d'agriculture ou de pêche à appliquer à 2023 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 66320 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Total partiel : Additionnez les lignes 66300, 66310 et 66320. Il ne peut pas dépasser le montant N. | ► | O | |||||||||||||||||||||||||||||
| Solde des pertes d'agriculture ou de pêche que vous pouvez reporter à une année suivante : Montant N moins montant O | |||||||||||||||||||||||||||||||
Partie 4 – Report d'une perte agricole restreinte |
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| Le montant que vous déduisez pour une année ne doit pas dépasser votre revenu d'agriculture net pour l'année en question. Si vous n'avez aucun revenu d'agriculture net au cours de ces années, vous ne pouvez déduire aucune perte agricole restreinte. |
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| Pertes agricoles restreintes pour l'année que vous pouvez reporter à une année précédente | |||||||||||||||||||||||||||||||
| (lisez le chapitre 5 du guide T4037, Gains en capital) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | P | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes agricoles restreintes à appliquer à 2021 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 66480 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes agricoles restreintes à appliquer à 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 66490 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes agricoles restreintes à appliquer à 2023 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 66500 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Total partiel : Additionnez les lignes 66480, 66490 et 66500. Il ne peut pas dépasser le montant P. | ► | Q | |||||||||||||||||||||||||||||
| Solde des pertes agricoles restreintes que vous pouvez reporter à une année suivante : Montant P moins montant Q | |||||||||||||||||||||||||||||||
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| Protégé B une fois rempli | |||||||||||||||||||||||||||||||
Partie 5 – Report d'une perte en capital nette |
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| Remplissez cette partie pour reporter les pertes en capital nettes de 2024 seulement. Les pertes en capital nettes de 2024 peuvent seulement servir à réduire les gains en capital imposables. |
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| Le report rétrospectif d'une perte en capital nette pourrait réduire la déduction pour gains en capital demandée pour toute année visée par le report. Il peut aussi réduire la déduction pour gains en capital demandée dans les années suivantes. |
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| Pour en savoir plus, lisez le chapitre 5 du guide T4037. | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes en capital nettes de 2024 de la ligne 19900 de l'annexe 3, Gains ou pertes en capital, que vous pouvez reporter | |||||||||||||||||||||||||||||||
| à une année précédente (lisez la note 3) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | R | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Facteur d'ajustement pour le report rétrospectif : 50 % ÷ le taux d'inclusion pour 2024 (50 %) . . . . . . . . . . . . | 50% | . . . . . . . . . . . = | 1 | S | |||||||||||||||||||||||||||
| Montant rajusté des pertes en capital de 2024 que vous pouvez reporter à une année précédente : Montant R multiplié par montant S | T | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes en capital nettes à appliquer à 2021 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 66360 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes en capital nettes à appliquer à 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 66370 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes en capital nettes à appliquer à 2023 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | 66380 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Total partiel : Additionnez les lignes 66360, 66370 et 66380. Il ne peut pas dépasser le montant T. | ► | U | |||||||||||||||||||||||||||||
| Solde du montant rajusté des pertes en capital : Montant T moins montant U . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | V | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Solde des pertes en capital nettes que vous pouvez reporter à une année suivante : Montant V divisé par montant S (lisez la note 4) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Note 3 : Si vous avez une perte en capital nette à la ligne 19900 de votre annexe 3, inscrivez ce montant. Si vous avez un gain net à la ligne 19900, inscrivez « 0 ». |
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| Note 4 : Pour en savoir plus sur les pertes en capital nettes que vous pouvez reporter à une année suivante, lisez le chapitre 5 du guide T4037. | |||||||||||||||||||||||||||||||
Partie 6 – Report d'une perte relative à des biens meubles déterminés |
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| Montant des pertes relatives à des biens meubles déterminés (BMD) qui dépasse les gains relatifs à des BMD pour l'année que vous | |||||||||||||||||||||||||||||||
| pouvez reporter à une année précédente (lisez le chapitre 5 du guide T4037) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . | W | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes nettes relatives à des BMD à déduire des gains nets relatifs à des BMD de 2021 . . . . . | 66420 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes nettes relatives à des BMD à déduire des gains nets relatifs à des BMD de 2022 . . . . . | 66430 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Pertes nettes relatives à des BMD à déduire des gains nets relatifs à des BMD de 2023 . . . . . | 66440 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Total partiel : Additionnez les lignes 66420, 66430 et 66440. Il ne peut pas dépasser le montant W. | ► | X | |||||||||||||||||||||||||||||
| Solde des pertes relatives à des BMD que vous pouvez reporter à une année suivante : Montant W moins montant X | |||||||||||||||||||||||||||||||
Partie 7 – Attestation |
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| Ce formulaire doit être signé et daté par le particulier ou le représentant autorisé. | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Prénom | Nom | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Numéro de téléphone | |||||||||||||||||||||||||||||||
| J'atteste que les renseignements fournis dans ce formulaire sont exacts et complets. | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Signature | Date (AAAAMMJJ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| ► | 66550 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Les renseignements personnels (y compris le NAS) sont recueillis et utilisés aux fins d'appliquer ou d'exécuter la Loi de l'impôt sur le revenu et des programmes et activités connexes incluant l'administration de l'impôt, des prestations, la vérification, l'observation et le recouvrement. Les renseignements recueillis peuvent être communiqués à une autre institution gouvernementale fédérale, provinciale, territoriale, autochtone ou étrangère dans la mesure où le droit l'autorise. Le défaut de fournir ces renseignements pourrait entraîner un paiement d'intérêts ou de pénalités, ou d'autres mesures. Selon la Loi sur la protection des renseignements personnels, les particuliers ont le droit à la protection, à l'accès et à la correction de leurs renseignements personnels et de déposer une plainte auprès du Commissaire à la protection de la vie privée du Canada concernant le traitement de leurs renseignements personnels. Consultez le fichier de renseignements personnels ARC PPU 005 sur Info Source à canada.ca/arc-info-source. |
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