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Canada Revenue Agency |
加拿大税务局 | 替代性最低税 | Protected B when completed | ||||||||||
| 使用此表格来计算您在2024年的替代性最低税下应缴纳的联邦税。如果您要完成信托回报，请使用T3组件的附表12。 | ||||||||||||||
| 如果您在2024年不需要支付最低税额，并且您应用之前年度的最低税款结转与您 应付的2024年应纳税额，请填写第1,2和8部分。 |
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| 替代最低税率不适用于2024年死亡的人或根据收入第70（2）或150（4）条， 或第104（23）（d）或128（2）（e）税法。 |
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| 如果您在2024年的营业收入来自年终居住地以外的省或地区，或者来自另一个 国家/地区，则您可能还需要填写并附上表格T2203–多个辖区省和地区税的副本。 |
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| 将完成的此表格的副本附加到您的2024年纳税申报单中。 | ||||||||||||||
| 第1部分 - 调整后的应纳税所得额和最低金额 | ||||||||||||||
| 您的纳税申报单第26000行的应纳税所得额（如果第23600和26000行的说明说“如果 | ||||||||||||||
| 为负，请在方括号中输入结果”，否则您将在第26000行中输入的金额） | 1 | |||||||||||||
| 电影财产 (1) | ||||||||||||||
| 对于1996年3月之前获得的认证电影财产要求的资本成本津贴（CCA）和携带费用 | ||||||||||||||
| （通常包含在纳税申报单的22100和23200行中） | 2 | |||||||||||||
| 电影资产净值（不包括CCA和账单费用） | ||||||||||||||
| （如果为负，输入“0”） (3) | – | 3 | ||||||||||||
| 2号行减去3号行（如果为负，输入“0”） | 67820 | = | ► | + | 4 | |||||||||
| 租赁及租赁物业 (1) | ||||||||||||||
| 资本成本补贴（CCA）和保管费声称租金和租赁物业 | ||||||||||||||
| （包括在你的纳税申报单的行12600） | 5 | |||||||||||||
| 租金及租赁物业之前，CCA和保管费收入净额 | ||||||||||||||
| （如果为负，输入“0”） (3) | – | 6 | ||||||||||||
| 5号行减去6号行（如果为负，输入“0”） | 67830 | = | ► | + | 7 | |||||||||
| 避税，有限合伙和非活动的合作伙伴 | ||||||||||||||
| 可避税的合伙经营的损失 (4) | 8 | |||||||||||||
| 避税财产的减免金额 (5) | + | 9 | ||||||||||||
| 收购权益的合伙，你是一个有限或 非活跃的合作伙伴，或拥有出租或租赁物业或电影属性的保管费 |
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| （包括你的纳税申报单上行22100） (6) | + | 10 | ||||||||||||
| 合计8至10行。 | 67840 | = | ► | + | 11 | |||||||||
| 合计行1条，4，7和11。 | = | 12 | ||||||||||||
| (1) |
如果您是合作伙伴的成员，请包括您在2024年结束的合作伙伴财政期间的收入和扣除额。不包 括您必须在此表格第8至10行中包含的任何金额。 |
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| (2) | 要确定在计算替代最低税时应调整哪些持有费用，请参阅该法案第20(1)(c)至(f) 段。 | |||||||||||||
| (3) |
对于电影资产，租赁和租赁资产，首先从这些投资的配置（如果有的话）增加这些投资的收 入（在CCA之前或承担费用，如果适用）和净应纳税资本收益。 然后减去这些投资的损失（在 CCA之前或承担费用，如果适用）。 如果结果为负，输入“0”。 |
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| (4) |
如果您对合伙企业的兴趣是在合伙经营的避税所中，请在第8行中包括您从各来 源获得的合伙企业净亏损（可承受的资本损失，业务损失和财产损失）的份额， 其数额应大于 该法案第127.52（1）（c.1）段所允许的。通常，该款所允许的金 额应与合伙企业应归给您的净应税资本收益或您处置合伙企业权益时已变现的 应税资本收益净额相对应。这些损失通常会在您的纳税申报单的第12200行中报 告，但租金（第12600行）和耕作损失（第14100行）除外。 |
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| (5) |
还包括根据法案第237.1节要求获得或已经获得的身份证号码的财产扣除的所有其他金额，例如 收取财产的手续费。 包括从表格T5004，声称税收减免或扣除，您声称为收入扣除或您的回报 损失的金额。 不要包括您必须包含在此表单的任何其他行上的金额。 |
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| (6) |
在此行上输入，收取在您是有限或非主动合作伙伴的合伙企业的利益，或拥有租赁或租赁财 产或电影财产的合伙企业的收益。 仅包含超过您在合作伙伴收入中所占份额的手续费。 |
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| T691 E (24) | 版权所有 © 2019 AdvTax | Page 1 of 10 |  |
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| Protected B when completed | ||||||||||||||||||||||
| 第1部分 - 调整后的应纳税所得额和最低金额（继续） | ||||||||||||||||||||||
| 前页第12行上的金额 | 13 | |||||||||||||||||||||
| Do not use this area. | 67900 | |||||||||||||||||||||
| 第9部分第6行的资源财产和流通股 | + | 14 | ||||||||||||||||||||
| 非应税部分在今年的资本收益报告 | ||||||||||||||||||||||
| 附表3中第19700行和第19699行的总数（如果为负数，则在第23行输入“0”）。 | ||||||||||||||||||||||
| 不包括1986年以前的任何年度的储备金。 | 15 | |||||||||||||||||||||
| 附表3第10688、10696、12400和15500行 的抵押品赎回权丧失和有条件销售收回产生 |
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| 的资本收益或损失 | 16 | |||||||||||||||||||||
| 根据税收协定，第15行包含的部分总资本收益可免税加拿大税收 | ||||||||||||||||||||||
| （包含在纳税申报单的第25600行中） | 67880 | + | 17 | |||||||||||||||||||
| 来自毕业地产的某些资本收益 | ||||||||||||||||||||||
| （有关详细信息，请联系其法定代表人） | 67870 | + | 18 | |||||||||||||||||||
| 合计行16至行18。 | = | ► | – | 19 | ||||||||||||||||||
| 行15减去行19（此金额可以是负的） | = | 20 | ||||||||||||||||||||
| 税表行12700的金额 | – | 21 | ||||||||||||||||||||
| 行20减去行21 | ||||||||||||||||||||||
| （此金额可以是负的） | = | 22 | ||||||||||||||||||||
| 如果第20行是正值，输入行22的金额; | ||||||||||||||||||||||
| 如果第20行是负值，从行21或22，取其少的金额，显示在括号内。 | + | 23 | ||||||||||||||||||||
| 公开上市证券赠与的资本收益 | ||||||||||||||||||||||
| （T1170表第7栏第68215、68217、68230和68250行合计） | x 30% = | + | 24 | |||||||||||||||||||
| 合计第13、14、23和24行 | = | 25 | ||||||||||||||||||||
| 根据第110(1)(d)款规定，证券期权扣除额包含在您的纳税申报表第24900行中： | ||||||||||||||||||||||
| T4税单第39和92框中的所有金额总额 | 26 | |||||||||||||||||||||
| 表格T1212（延期证券期权福利声明）第2行和 | ||||||||||||||||||||||
| 第3行（如适用）的金额 (7) | + | 27 | ||||||||||||||||||||
| 第26行加第27行 | 67910 | = | 28 | |||||||||||||||||||
| 第1期（2024年6月25日之前处置） | ||||||||||||||||||||||
| 表格T1212（延期证券期权福利声明）第2行和 | ||||||||||||||||||||||
| 第26行加第27行 | 67911 | x 40% = | – | 29 | ||||||||||||||||||
| 第28行减去第29行 | = | 30 | ||||||||||||||||||||
| 第2期（2024年6月24日之后的处置） | ||||||||||||||||||||||
| 表格T1212（延期证券期权福利声明）第2行和 | ||||||||||||||||||||||
| 第26行加第27行 | 67914 | x 5% = | – | 31 | ||||||||||||||||||
| 第30行减去第31行 | = | ► | + | 32 | ||||||||||||||||||
| 第25行加上第32行 | = | 33 | ||||||||||||||||||||
| (7) |
如果您在2024年6月25日之前处置证券，请填写T1212表第2行金额的50%。 如果您在2024年6月24日之后处置证券，请填写T1212表第3行金额的33.3333%。 |
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| Protected B when completed | ||||||||||||||||||||||
| 第1部分 - 调整后的应纳税所得额和最低金额（继续） | ||||||||||||||||||||||
| 前页第33行上的金额 | 34 | |||||||||||||||||||||
| 根据第110(1)(d.1)款规定，证券期权扣除额包含在您的纳税申报表行24900中： | ||||||||||||||||||||||
| 您的T4税单第41框中的所有金额总额 | 35 | |||||||||||||||||||||
| 扣除额包括您作为勘探者或grubstaker收到的 | ||||||||||||||||||||||
| 证券的纳税申报表行24900 | + | 36 | ||||||||||||||||||||
| 扣除你的纳税申报单一定上行24900 | ||||||||||||||||||||||
| 处置证券收到递延利润分享计划 | + | 37 | ||||||||||||||||||||
| 合计行35至行37 | 67918 | = | 38 | |||||||||||||||||||
| 根据第110(1)(d.4)款额外证券期权扣除 | ||||||||||||||||||||||
| （您的纳税申报表行24901） | + | 39 | ||||||||||||||||||||
| 第38行加第39行 | = | ► | + | 40 | ||||||||||||||||||
| 如果您在2024年纳税申报表的第25100行中声明另一年发生的有限合伙制亏损， 根据您的情况完成第41行或第42行： |
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| 如果您尚未提交选择(8)，请输入这些损失与AMT目的可扣除损失 金额(9)之间的差额，这些损失包括2012年之前所有有限合伙企业 发生的任何损失以及2011年之后作为避税港的合伙企业发生的任 |
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| 何损失。 | 41 | |||||||||||||||||||||
| 如果您已提交选择(8)，请输入这些损失与AMT目的可扣除损失金 额(9)之间的差额，这些损失是2003年至2023年期间因避税港合伙 |
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| 企业而产生的，加上2003年之前因其他有限合伙企业而产生的。 | 67920 | 42 | ||||||||||||||||||||
| 如果您在2024年申报表的第25200行中声明另一年发生的非资本损失，请指明由CCA 或对多户住宅，租赁和租赁财产，经认证的故事片或其他方法收取的费用引起 |
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| 的部分损失经认证的产品。 | + | 43 | ||||||||||||||||||||
| 如果您在 2024 年纳税申报表的第 25300 行上申报了另一年发生的净资本损失， | ||||||||||||||||||||||
| 请注明这些损失与可用于AMT目的的可扣除损失之间的差额。(10) | 67922 | + | 44 | |||||||||||||||||||
| 第41行或第42行（视情况而定），加上第43行和第44行 | = | ► | + | 45 | ||||||||||||||||||
| 合计第34、40和45行 | = | 46 | ||||||||||||||||||||
| 其他年度的有限合伙企业亏损（纳税申报单行25100）（纳税申报表行25100） | 47 | |||||||||||||||||||||
| 第41行或第42行的金额（如适用） | – | 48 | ||||||||||||||||||||
| 第47行减去第48行 | = | ► | 49 | |||||||||||||||||||
| 其他年度的非资本损失金额，包括限制性农场损失或农场损失 | ||||||||||||||||||||||
| （纳税申报表行25200） | 50 | |||||||||||||||||||||
| 第43行的金额 | – | 51 | ||||||||||||||||||||
| 第50行减去第51行 | = | ► | + | 52 | ||||||||||||||||||
| 工会会费、专业会费或类似会费（纳税申报单行21200） | + | 53 | ||||||||||||||||||||
| 儿童保育费用（纳税申报单行21400） | + | 54 | ||||||||||||||||||||
| 合计第49、52、53和54行 | = | 55 | ||||||||||||||||||||
| (8) |
您不能再提交选举。对于避税的合伙企业，提交选举以限制有限合伙企业损失的截止日期是 2014年3月11日。 |
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| (9) |
根据当年有效的规则，根据CCA和承运费用计算其他年份的有限合伙企业损失和/或限制性农场 损失、农场损失和非资本损失。如果您需要帮助，请联系加拿大税务局。 |
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| (10) | 使用当年有效的规则计算其他年份的净资本损失。如果您需要帮助，请联系 CRA。 | |||||||||||||||||||||
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| 第1部分 - 调整后的应纳税所得额和最低金额（继续） | ||||||||||||||||||||||
| 上一页第55行的金额 | 56 | |||||||||||||||||||||
| 从您的纳税申报表行21500的残疾支持扣除额 | + | 57 | ||||||||||||||||||||
| 从您的纳税申报表行21900的残疾支持扣除额 | + | 58 | ||||||||||||||||||||
| 从您的纳税申报表行22200的自雇收入和其他收入 | ||||||||||||||||||||||
| 的CPP或QPP供款的扣除额 | + | 59 | ||||||||||||||||||||
| 从您的纳税申报表行22215的就业收入中的CPP或QPP | ||||||||||||||||||||||
| 增强供款的扣除额 | + | 60 | ||||||||||||||||||||
| 从纳税申报表行22300的自雇收入的PPIP保费 | ||||||||||||||||||||||
| 扣除额（仅限魁北克） | + | 61 | ||||||||||||||||||||
| 税表行23100中的神职人员居住扣除额 | + | 62 | ||||||||||||||||||||
| 加拿大武装部队人员和警察从你的报税表行24400 | ||||||||||||||||||||||
| 扣除额 | + | 63 | ||||||||||||||||||||
| 北方居民从纳税申报表行25500的扣除额 | + | 64 | ||||||||||||||||||||
| 合计第56至64行 | = | ► | 65 | |||||||||||||||||||
| 不可扣除的财产费用 | ||||||||||||||||||||||
| 为赚取收入或购买年金合同而借入资金的 | ||||||||||||||||||||||
| 利息支出（包含在您的纳税申报表行22100中） | 66 | |||||||||||||||||||||
| 用作借款抵押以获得财产收入的人寿保险保费 | ||||||||||||||||||||||
| （包含在您的纳税申报单行22100中） | + | 67 | ||||||||||||||||||||
| 为赚取房地产收入而借入资金的融资费用 | ||||||||||||||||||||||
| （包含在您的纳税申报单行22100中） | + | 68 | ||||||||||||||||||||
| 合计第66至68行 | 67924 | = | ► | + | 69 | |||||||||||||||||
| 不可扣除的办公和就业费用 | ||||||||||||||||||||||
| 纳税申报单行22900中的其他就业费用 | 70 | |||||||||||||||||||||
| 作为佣金雇员申请和计算的雇佣费用（不包括 | ||||||||||||||||||||||
| 作为受薪雇员申请的金额） | 71 | |||||||||||||||||||||
| 法律和会计费用 | + | 72 | ||||||||||||||||||||
| 偿还工资 | + | 73 | ||||||||||||||||||||
| 超额员工利润分享计划(EPSP)金额 | + | 74 | ||||||||||||||||||||
| 根据工资延期支付安排 | ||||||||||||||||||||||
| 或EPSP没收的金额 | + | 75 | ||||||||||||||||||||
| 偿还工资损失补偿金， | ||||||||||||||||||||||
| 即补充伤残津贴 | + | 76 | ||||||||||||||||||||
| 合计第71至76行 | 67926 | = | ► | – | 77 | |||||||||||||||||
| 第70行减去第77行 | = | ► | + | 78 | ||||||||||||||||||
| 合计第65、69和78行 | = | 79 | ||||||||||||||||||||
| 适用税率 | x 50% | 80 | ||||||||||||||||||||
| 第79行乘以第80行的百分比 | = | 81 | ||||||||||||||||||||
| 输入第46行的金额 | + | 82 | ||||||||||||||||||||
| 第81行加第82行 | = | 83 | ||||||||||||||||||||
| (11) |
不包括行67820、67830和67840中已包含的利息和融资费用。 | |||||||||||||||||||||
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| 第1部分 - 调整后的应纳税收入和最低金额 | |||||||||||||||||||
| 上一页第83行的金额 | 84 | ||||||||||||||||||
| 你的纳税申报单 | |||||||||||||||||||
| 行12000的金额 | A | ||||||||||||||||||
| 你的纳税申报单 | |||||||||||||||||||
| 行12010的金额 | – | B | x 13.0435% = | 85 | |||||||||||||||
| 金额A | |||||||||||||||||||
| 减去金额B | = | C | x 27.5362% = | + | 86 | ||||||||||||||
| 行85加上行86 | = | ► | 87 | ||||||||||||||||
| 终身资本利得免税： | |||||||||||||||||||
| 输入纳税申报表行25400的金额 | x 40% = | + | 88 | ||||||||||||||||
| 行87加上行88 | = | 89 | |||||||||||||||||
| 税表行25395 | |||||||||||||||||||
| 的金额 | x 2 = | 90 | |||||||||||||||||
| 税表行25395的金额 | – | 91 | |||||||||||||||||
| 符合条件的业务转让的资本利得扣除 | |||||||||||||||||||
| 或第90行减去第91行 | = | ► | + | 92 | |||||||||||||||
| 第89行加上第92行 | = | ► | – | 93 | |||||||||||||||
| 第84行减去第93行（如果为负数，则输入“0”） | 调整后应税收入 | = | 94 | ||||||||||||||||
| 基本免税额 | – | 95 | |||||||||||||||||
| 行94减去行95（如果为负，输入“0”） | 净调整后的应纳税所得额 | = | 96 | ||||||||||||||||
| 如果第96行是“0”，你是不是受到替代最低税。如果你想申请最低税率从往年结转反对 的应付您的2024年税，完成第2部分和第8部分，并将此表格的副本附在您的纳税申报单上。 此外，像往常一样填写你的纳税申报单。 |
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| 联邦税率 | x 20.5% | 97 | |||||||||||||||||
| 最低总金额：第96行乘以第97行的百分比。 | = | 98 | |||||||||||||||||
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| 第1部分 - 调整后的应纳税所得额和最低金额 （续） | |||||||||||||||||||
| 上一页第98行的最低总金额 | 99 | ||||||||||||||||||
| 不可退还的税收抵免总额（纳税申报单行35000） | 100 | ||||||||||||||||||
| 您的退税单行34900中的捐赠和礼物 | – | 101 | |||||||||||||||||
| 行100减行101 | = | 102 | |||||||||||||||||
| 第102行的金额 | x 50% = | 103 | |||||||||||||||||
| 第101行的金额 | x 80% = | + | 104 | ||||||||||||||||
| 联邦伐木税收抵免（魁北克以外省份或地区的居民填报第138行， | |||||||||||||||||||
| 魁北克居民填报第142行） | + | 105 | |||||||||||||||||
| Section 119前居民抵免 | + | 106 | |||||||||||||||||
| 合计第103至106行 | = | ► | – | 107 | |||||||||||||||
| 第99行减去107行（如果为负，输入“0”） | 最低金额 | = | 108 | ||||||||||||||||
| 如果第108行为“ 0”，则无需缴纳其他最低税。如果你想申请最低税率从往年结转反对 的应付您的2024税，完整的第2部分和第8，附上一份这种形式来纳税申报单您。此外，像往常一样填写你的纳税申报单。 |
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| 第2部分 - 基本联邦税 | |||||||||||||||||||
| 输入纳税申报单行40400的金额。 | 1 | ||||||||||||||||||
| 纳税申报单的行35000的总非退还税收抵免 | 2 | ||||||||||||||||||
| 纳税申报单行40425的股息税收抵免金额 | + | 3 | |||||||||||||||||
| 合计行2至行3 | = | ► | – | 4 | |||||||||||||||
| 行1减去行4 | 应纳税额最低计税结转 | = | 5 | ||||||||||||||||
| 在2024从第8部分的行12的最低税务结转申请 | – | 6 | |||||||||||||||||
| 第5行减去第6行 | 基本联邦税 | = | 7 | ||||||||||||||||
| 第3部分 - 定期支付联邦税净额 | |||||||||||||||||||
| 第2部分第7行的金额 | 1 | ||||||||||||||||||
| 联邦在加拿大以外所赚取的附加税业务收入 | |||||||||||||||||||
| 将第1行的金额乘以48% | 2 | ||||||||||||||||||
| 如果您必须向多个司法管辖区缴纳省税或地区税， 请将第2行的金额乘以T2203表格 |
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| 行52220第5列中的百分比。 | 3 | ||||||||||||||||||
| 如果第 3 行有金额，请输入该金额。如果不是，并且您是非居民或被视为居民， | |||||||||||||||||||
| 请输入第2行中的金额。否则，请输入“0”。 | + | 4 | |||||||||||||||||
| 夺回投资税收抵免（从表格T2038（IND）的第8行） | + | 5 | |||||||||||||||||
| 合计第1、4和5行 | = | 6 | |||||||||||||||||
| 从表T2209联邦外国税收抵免 | 7 | ||||||||||||||||||
| 联邦记录税收抵免 | + | 8 | |||||||||||||||||
| 第7行加第8行 | = | ► | – | 9 | |||||||||||||||
| 第6行减去第9行（如果为负，输入“0”） | 联邦应纳税额 | = | 10 | ||||||||||||||||
| 纳税申报单行41000的联邦政治捐款的税收抵免 | 11 | ||||||||||||||||||
| 投资税收抵免额最高可达但不超过 T2038（IND）表格I的金额 | + | 12 | |||||||||||||||||
| 劳工赞助基金税收抵免（附表1第41400） | + | 13 | |||||||||||||||||
| 合计第11至13行 | = | ► | – | 14 | |||||||||||||||
| 第10行减去第14行（如果为负，输入“0”） | 定期支付联邦税净额 | = | 15 | ||||||||||||||||
| T691 E (24) | 第6页(共10页) | ||||||||||||||||||
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| 第4部分 - 特别外国税收抵免* | ||||||||||||||||||||
| (i) | 国外业务收入（在国外赚取的营业总收入 | |||||||||||||||||||
| 减去允许的费用和外汇收入扣除） | 1 | |||||||||||||||||||
| 外国非营业收入（向国外支付的 | ||||||||||||||||||||
| 非企业所得税(12)） | + | 2 | ||||||||||||||||||
| 调整后应税所得中包含的外国资本收益的非应税部分 | ||||||||||||||||||||
| （不能超过第1部分第23行） | 67940 | + | 3 | |||||||||||||||||
| 外国总收入。合计第1行至第3行（如果为负，请输入“ 0”）。 | = | 4 | ||||||||||||||||||
| 适用税率 | x 20.5% | 5 | ||||||||||||||||||
| 特殊的外国税收抵免的外国入息限额 | ||||||||||||||||||||
| 第4行乘以第5行（如果为负，则输入“ 0”）。 | = | 6 | ||||||||||||||||||
| (ii) | 国外的合计非经营性支付 | |||||||||||||||||||
| 的所得税(12) | x 66.6666% = | 7 | ||||||||||||||||||
| 向外国缴纳的企业所得税总额(13) | + | 8 | ||||||||||||||||||
| 海外已缴税款特殊的外国税收抵免 | ||||||||||||||||||||
| 第7行加第8行（如果为负，请输入“ 0”）。 | = | 9 | ||||||||||||||||||
| 输入行6或行9的金额，取其少者。 | 10 | |||||||||||||||||||
| 第3部分第7行或第10行的金额。，以较大者为准 | 特别的外国税收抵免 | 11 | ||||||||||||||||||
| (12) | 支付给外国的非企业所得税* | |||||||||||||||||||
| Total of non-business income or profits tax you paid to that country or to a political subdivision of that country for the year, minus any part of this tax that is deductible under subsection 20(11) or deducted under subsection 20(12) of the ITA. Non-business income tax paid to a foreign country does not include tax that can reasonably be attributed to an amount that: |
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| • | any other person or partnership has received, or is entitled to receive from the foreign country | |||||||||||||||||||
| • | relates to taxable capital gains from that country, and you or your spouse or common-law partner claimed a capital gains deduction for that income | |||||||||||||||||||
| • | was deductible as income exempt from tax under a tax treaty between Canada and that country | |||||||||||||||||||
| • | was taxable in the foreign country because you were a citizen of that country, and relates to income from a source within Canada | |||||||||||||||||||
| (13) | 支付给外国的非企业所得税* | |||||||||||||||||||
| Total of business income or profits tax you paid to a country or a political subdivision of a country for the year, if you were a resident of Quebec, multiply this amount by 55%. It does not include any part of the business income tax that can be reasonably attributed to an amount that any other person or partnership has received or is entitled to receive from a country, or that was payable on income that was exempt from tax under a tax treaty between Canada and that country. |
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| *The Canada Revenue Agency considers that any amount of tax you paid to a foreign government in excess of the amount you had to pay according to a tax treaty is a voluntary contribution and does not qualify as foreign taxes paid. |
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| ?5 - ????????? | ||||||||||||||||||||
| 第1部分第108行的最低金额 | 1 | |||||||||||||||||||
| 第4部分第11行的特殊外国税收抵免 | – | 2 | ||||||||||||||||||
| 第1行减去第2行（如果为负，请输入“ 0”） | 最低应纳税净额 | = | 3 | |||||||||||||||||
| 第3部分第15行的常规净联邦税应缴税额 | 4 | |||||||||||||||||||
| 第3部分第4行起的联邦附加税 | – | 5 | ||||||||||||||||||
| 第4行减去第5行（如果为负，请输入“ 0”） | = | ► | – | 6 | ||||||||||||||||
| 第3行减去第6行（如果为负，请输入“ 0”） | = | 7 | ||||||||||||||||||
| 第3部分第12行的金额 | 8 | |||||||||||||||||||
| T2038（IND）表格第15行的金额 | – | 9 | ||||||||||||||||||
| 第8行减去第9行（如果为负，请输入“ 0”） | = | ► | – | 10 | ||||||||||||||||
| 第7行减去第10行（如果为负，请输入“ 0”） | = | 11 | ||||||||||||||||||
| 如果第11行是“0”，则您无需缴纳替代最低税。 如果您想将前几年的最低税结转用于2024年的应纳税款，请填写第8部分并将此表格的副本附在 您的纳税申报单上。此外，请照常填写您的纳税申报单。 如果第11行是正数，请填写第6和第7部分。 |
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| 第6部分 - 应付联邦税（根据可替代最低税） | ||||||||||||||||||||
| 第2部分第7行的基本联邦税 | 1 | |||||||||||||||||||
| 表格T1206第22行金额，分割收入税 | – | 2 | ||||||||||||||||||
| 第1行减去第2行（如果为负数，请输入“0”） | = | 3 | ||||||||||||||||||
| 第1部分第108行的最低金额 | 4 | |||||||||||||||||||
| 输入金额行3或行4，取其较多者 | 5 | |||||||||||||||||||
| 表格T1206第22行的金额 | + | 6 | ||||||||||||||||||
| 行5加行6 (14) | = | 7 | ||||||||||||||||||
| 第5部分第3行的最低应纳税额 | 8 | |||||||||||||||||||
| 在加拿大境外赚取的联邦商业收入附加税 | ||||||||||||||||||||
| 将第7行的金额乘以 48% | 9 | |||||||||||||||||||
| 如果您必须向多个司法管辖区纳税，请将第9行的金额乘以表格 | ||||||||||||||||||||
| T2203上行52220第5列中的百分比。 | 10 | |||||||||||||||||||
| 如果您在第10行输入了金额，请输入该金额。 | ||||||||||||||||||||
| 如果没有，请输入第9行的金额。 | + | 11 | ||||||||||||||||||
| 行8加行11 | = | 12 | ||||||||||||||||||
| 表格T1206行24的分割入息税金额 | 13 | |||||||||||||||||||
| 输入金额108或金额109，取其较多者。在纳税申报单的行41700 | ||||||||||||||||||||
| 输入金额 | 67930 | 14 | ||||||||||||||||||
| (14) |
当您计算任何可退还的魁北克或育空地区原住民减免时，请使用第7行的金额作为您的基本联 邦税（而不是纳税申报表第42900行）。如果您必须向多个司法管辖区缴纳省级或地区税，并且 您的收入分配给魁北克，请将表T2203第2部分第11行第7行的金额输入其中，以计算任何可退还 的魁北克减免。 |
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| Protected B when completed | ||||||||||||||||||||
| 第7部分 - 额外缴纳税款的最低计税结转 | ||||||||||||||||||||
| 第1部分第108行的最低金额 | 1 | |||||||||||||||||||
| 第2部分第7行的基本联邦税 | 2 | |||||||||||||||||||
| 从T2038（IND）表格第8行重新获得投资税收抵免 | + | 3 | ||||||||||||||||||
| 行2加上行3 | = | 4 | ||||||||||||||||||
| 联邦伐木税收抵免（魁北克以外 省份或地区的居民填报第138 |
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| 行，魁北克居民填报第142行） | 5 | |||||||||||||||||||
| 纳税申报单行41600的金额 | + | 6 | ||||||||||||||||||
| 行5加行6 | = | ► | – | 7 | ||||||||||||||||
| 行4加上行7 | = | 8 | ||||||||||||||||||
| 第4部分第11行的特殊外国税收抵免 | 9 | |||||||||||||||||||
| 从73号行的联邦外国税收抵免 | – | 10 | ||||||||||||||||||
| 行9减去行10（如果为负，请输入“ 0”） | = | 11 | ||||||||||||||||||
| 海外已缴税款特殊的外国 | ||||||||||||||||||||
| 税收抵免（第4部分第9行） | = | + | 12 | |||||||||||||||||
| 行11 x | 海外已缴税款（非支付外国企业所得税） | |||||||||||||||||||
| 加上支付给外国企业所得税(16) | ||||||||||||||||||||
| 行8加行12 | = | ► | – | 13 | ||||||||||||||||
| 行1减去行13（如果为负，输入“0”） | 为最低税收结转支付的额外税款 | = | 14 | |||||||||||||||||
| (15) | 支付给外国的非企业所得税* | |||||||||||||||||||
| Total of non-business income or profits tax you paid to that country or to a political subdivision of that country for the year, minus any part of this tax that is deductible under subsection 20(11) or deducted under subsection 20(12) of the ITA. Non-business income tax paid to a foreign country does not include tax that can reasonably be attributed to an amount that: |
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| • | any other person or partnership has received, or is entitled to receive from the foreign country | |||||||||||||||||||
| • | relates to taxable capital gains from that country, and you or your spouse or common-law partner claimed a capital gains deduction for that income | |||||||||||||||||||
| • | was deductible as income exempt from tax under a tax treaty between Canada and that country | |||||||||||||||||||
| • | was taxable in the foreign country because you were a citizen of that country, and relates to income from a source within Canada | |||||||||||||||||||
| (16) | 支付给外国的非企业所得税* | |||||||||||||||||||
| Total of business income or profits tax you paid to a country or a political subdivision of a country for the year, if you were a resident of Quebec, multiply this amount by 55%. It does not include any part of the business income tax that can be reasonably attributed to an amount that any other person or partnership has received or is entitled to receive from a country, or that was payable on income that was exempt from tax under a tax treaty between Canada and that country. |
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| * The Canada Revenue Agency considers that any amount of tax you paid to a foreign government in excess of the amount you had to pay according to a tax treaty is a voluntary contribution and does not qualify as foreign taxes paid. |
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| Protected B when completed | ||||||||||||||||||||
| 第8部分 - 应用对2024应纳税额最低税率从往年结转 | ||||||||||||||||||||
| 从往年的最低税务结转（2017至2023年） | 1 | |||||||||||||||||||
| 第2部分第5行最低税额结转前应付税款 | 2 | |||||||||||||||||||
| 从 T2038（IND）表格第8行重新获得投资税收抵免 | + | 3 | ||||||||||||||||||
| 行2加行3 | = | 4 | ||||||||||||||||||
| 从表格T1206第8行的联邦税分割收入 | 5 | |||||||||||||||||||
| 联邦伐木税收抵免（魁北克以外 省份或地区的居民填报第138 |
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| 行，魁北克居民填报第142行） | + | 6 | ||||||||||||||||||
| 纳税申报单行41600的金额 | + | 7 | ||||||||||||||||||
| 合计行5至于行7 | = | ► | – | 8 | ||||||||||||||||
| 行4加上行8 | = | 9 | ||||||||||||||||||
| 从第1部分第108行的最低金额 | – | 10 | ||||||||||||||||||
| 可应用于在2024的最大结转： | ||||||||||||||||||||
| 行9减去行10（如果为负，输入“0”） | = | 11 | ||||||||||||||||||
| 申领金额不超过第1行或第11行中的较小者。 | 适用最低税收结转 | |||||||||||||||||||
| 在您的纳税申报单的行40427中输入此金额。 | (2024年) | – | 12 | |||||||||||||||||
| 最低税结转为以后的岁月里，余额（如有）：行1减去行12 | = | 13 | ||||||||||||||||||
| 从第7部分第14行开始的2024年额外税款，可结转到以后年度 | + | 14 | ||||||||||||||||||
| 行13加上行14 | = | 15 | ||||||||||||||||||
| 未核销2017的最低计税结转 | – | 16 | ||||||||||||||||||
| 2025年可结转的最低税合计：行15减去行16 | = | 17 | ||||||||||||||||||
| 第8部分 - 资源产权和流通股 | ||||||||||||||||||||
| 所有资源支出、耗竭津贴和资源财产及流通股的持有费用总额 | ||||||||||||||||||||
| （包括在纳税申报表行22100、22400和23200中） | 1 | |||||||||||||||||||
| 石油、天然气和矿产生产的收入（包括特许权使用费），扣除第1行中包含的运输费用、资源支出 | ||||||||||||||||||||
| 和耗竭津贴之前的收入（如果为负数，则输入“0”） | 2 | |||||||||||||||||||
| 处置国外资源资产所得收入，以及扣除费用、资源支出和耗竭津贴前的勘探 | ||||||||||||||||||||
| 和开发费用的回收，计入第1行（如果为负数，则输入“0”） | + | 3 | ||||||||||||||||||
| 所得税条例附表II第43.1或43.2类中所述的财产收入或销售财产产品 | ||||||||||||||||||||
| 业务的收入（不包括第1行中包含的资源支出和耗竭津贴）（如果为负数，则输入“0”） | + | 4 | ||||||||||||||||||
| 合计行2至于行4 | = | ► | – | 5 | ||||||||||||||||
| 第1行减去第5行（如果为负数，则输入“0”） | ||||||||||||||||||||
| 在第1部分的第14行输入此金额。 | 资源产权和流通份额 | 67860 | = | 6 | ||||||||||||||||
| See the privacy notice on your return. | ||||||||||||||||||||
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